الصالون العالمي: لماذا يجب أن يحكم التمويل الذكاء الاصطناعي؟
Global Finance: ما الذي أدهشك أكثر في محادثاتك؟
مارك كوزيل: هناك ثلاثة اتجاهات كبيرة: التغير في التركيبة السكانية، والأثر التنظيمي الكبير على أعمالنا، والتكنولوجيا. في عام 2011، كنا نتحدث عن ظهور السحابة. الآن، نحن لا نتحدث عن ذلك بعد الآن. اليوم، يتعلق الأمر بالذكاء الاصطناعي. لا أعلم أن المحاسبين القانونيين المعتمدين مستعدون تمامًا لاحتضان كل ما يأتي إليهم، لكنهم منفتحون جدًا على تلك المحادثة. إنهم يعتقدون أن هناك مستقبلًا قويًا للوظيفة المالية. الذكاء الاصطناعي هو حافز للتحول. هذا موضوع كبير.
في صميم هويتنا كمهنة، هناك شيئان كبيران ظهرا بالفعل: الثقة والأخلاق. نحن بحاجة إلى احتضان حقيقة أننا مهنة موثوقة وأن لدينا معايير أخلاقية قوية وراءنا حتى نتمكن من المضي قدمًا. وأعتقد أن هذا كان مفاجأة بالنسبة لي، حيث أن الناس ما زالوا يريدون ذلك بشدة.
GF: مع اعتماد الشركات للذكاء الاصطناعي، يتم جذب المديرين الماليين إلى الحوكمة. هل هذا دور جيد للتمويل؟
كوزيل: أتحدث كثيرًا مع المديرين الماليين لدينا حول فكرة أنهم بحاجة إلى امتلاك أدوات التحكم في الذكاء الاصطناعي داخل مؤسساتهم، تمامًا كما يفعلون مع الضوابط المالية. إذا فكرت في حقيقة أنه بين COSO – إطار الرقابة الداخلية المستخدم في جميع أنحاء العالم – والآن ISO 42001 [the governance standard on AI use]، هناك مستوى معين من الثقة فيما يتعلق بالذكاء الاصطناعي. يمكن أن تكون الوظيفة المالية شريك الأعمال الاستراتيجي الحقيقي، مما يساعد خطوط العمل على التنقل في أشياء مثل: هل نستخدم المطالبات الصحيحة؟ هل نحصل على النتيجة التي يحتاجونها؟ كيف نقوم بتحليلها؟ كيف نتحقق من ذلك؟
منذ عام مضى، كنت أسمع الكثير من الناس يتحدثون عن الإنسان الموجود في الحلقة. حسنًا، إنه الإنسان في المقدمة. يجب أن يكون الإنسان هو من يقودها، ويحكم عليها. نحن نرى بالفعل كيف يتم استخدام الذكاء الاصطناعي في مجموعة متنوعة من الصناعات المختلفة. تعتبر الخدمات المصرفية مثالاً رائعًا، خاصة في القرارات المصرفية والقروض. لكننا نعلم أنه من الممكن أن تكون هناك هلاوس. كيف يمكنك أن تفهم، من منظور القيادة، أن تكون قادرًا على القول بأن لدينا الضوابط المعمول بها للتأكد من أننا نحصل على نتائج العمل؟
تخيل مدير مبيعات في مؤسسة ما؛ يمكن أن يكون لديهم شخص مالي إلى جانبهم، قادر على التنقل في كيفية اتخاذ قرارات المبيعات. سواء كان الأمر كذلك: هل يجب أن نبيع في هذه الجغرافيا؟ هل يجب أن نبيع خط الإنتاج هذا؟ هل يجب علينا التخلص من خط الإنتاج هذا؟ كل ذلك سيكون له هذه الشراكة المالية.
GF: كيف يتغير دور المدير المالي نفسه في ظل هذه الضغوط؟
كوزيل: المطالب الملقاة على عاتق المديرين التنفيذيين والمدير المالي هي بمثابة مستشار استراتيجي أكثر من كونها مؤرخًا. كان هذا هو التغيير الرئيسي، أن تكون أكثر استراتيجية: المدير المالي الذي يمنع القرارات مقابل الشخص الذي يوفر المعرفة والبصيرة والمشورة الاستراتيجية للمنظمة. التكنولوجيا سوف تأتي وتذهب، ولكن كيف يمكنك مساعدة المنظمة بشكل استراتيجي؟ هذا هو المفتاح.
GF: لقد وصفت أزمة تحسين المهارات على مستوى المبتدئين في المهنة. ما هو التأثير على المديرين الماليين الذين يديرون الفرق؟
كوزيل: لقد نشأت كمدقق حسابات في بوفالو، نيويورك. إنني ألقي نظرة على ما يجب على محترفي التدقيق فعله اليوم. الحسابات المدينة – 95% منها مؤتمتة، سواء كانت من خلال الذكاء الاصطناعي أو أتمتة العمليات الآلية – ويستمر هذا في التطور ويصبح أكثر ذكاءً. كان معيار نجاحي كمدقق جديد في ذلك الوقت هو مدى السرعة التي يمكنني بها عمل نسخ من أشياء مثل تأكيدات الحسابات المدينة. مجموعة المهارات التي نطلبها من المحترفين الشباب هي الآن إبداء الرأي على الفور، ومع ذلك لم يكن لديهم الصواميل والمسامير ليتمكنوا من اكتشاف الأشياء.
لقد يُطلب منهم إجراء التحليل المالي مباشرة بعد التخرج من الجامعة، وهم يتخطون ما نعتبره ساحة تدريب مهمة: التدريب أثناء العمل في الديون والائتمانات. كيف يمكنني تحسين مهارات فريقي عندما لا يكون لديهم أول عامين للقيام بذلك؟ يعد تحدي تحسين المهارات أمرًا شائعًا في جميع جوانب العمل، سواء كان مديرًا ماليًا يقيم في لندن أو مديرًا ماليًا في ماليزيا أو شريكًا في شركة CPA في الولايات المتحدة.
GF: تشير العناوين الرئيسية إلى أن الذكاء الاصطناعي يقود عمليات تسريح العمال في مجال المحاسبة. هل هذا ما تراه؟
كوزيل: عندما أتحدث على انفراد مع أصحاب العمل، لا علاقة للذكاء الاصطناعي بالأمر؛ إنها مجرد بقايا كوفيد-19 للأشخاص الذين احتفظوا بها لفترة أطول مما ينبغي على الأرجح. ومن ثم، مع تباطؤ الاقتصاد، يقل عدد الأشخاص الذين يغادرون. عندما يغادر عدد أقل من الأشخاص، وعندما لا تفعل ما كان من المفترض أن تفعله في تلك السنوات السابقة، فجأة تكون قد قمت ببناء مستوى توظيف هو الأعلى على الإطلاق، وستقوم المنظمات باتخاذ خطوة. لذلك لم يكن الأمر حقًا عبارة عن تسريح للعمال بسبب الذكاء الاصطناعي، ولكن الجميع يريد الذهاب إلى هناك على الفور.
GF: أين تنمو المهنة عالميًا، وأين تتعرض للضغوط؟
كوزيل: على صعيد خطوط الأنابيب، الأرقام في الولايات المتحدة مشجعة. لقد شهدنا زيادات بنسبة 12% في معدلات الالتحاق بالمحاسبة في كل من خريف عام 2024 والفصل الدراسي الربيعي لعام 2025، ثم زيادة بنسبة 7% في خريف عام 2025. وأعتقد أن ما يدفع ذلك هو الاقتصاد؛ المحاسبة هي الاستقرار. إنها مهنة مستقرة، وقد شهدنا اهتمامًا أكبر مع تراجع الاقتصاد قليلاً. لقد شهدنا أيضًا زيادة في عدد المتقدمين للامتحان. لذلك بالنسبة لنا، كان خط الأنابيب جيدًا. سيكون السؤال دائمًا هو ما إذا كان ممتلئًا بدرجة كافية وما إذا كان سيكون هناك وظائف كافية بناءً على كيفية تغير المحاسبة في المستقبل.
لقد كانت أفريقيا نقطة محورية رئيسية بالنسبة لنا. في جنوب أفريقيا، نقوم بعمل رائع، ولكننا ما زلنا نرى نموًا هائلاً هناك. نرى نفس الشيء في غانا، وزيمبابوي، وقليلًا في نيجيريا. ولا تزال الصين تمثل سوقًا قويًا للنمو بالنسبة لنا أيضًا، بالإضافة إلى الهند. لدينا CGMAs وCPAs هناك مع حضور قوي لـ CPA في الولايات المتحدة من خلال عمليات المكتب الخلفي للعديد من شركاتنا الأمريكية. هذا هو المكان الذي يوجد فيه بعض النمو. عندما يكون لديك نقص عالمي في المواهب، عليك أن تنظر إلى تلك الأسواق التي توجد بها فرص عمل عالمية.
GF: تشير التقديرات إلى أن 75% من جميع المحاسبين القانونيين المعتمدين هم من جيل طفرة المواليد. هل يتقاعدون ويتم استبدالهم؟
كوزيل: لن نتمكن أبدًا من استبدال المحاسبين القانونيين المعتمدين المتقاعدين واحدًا لواحد بالداخلين إلى المهنة؛ الأرقام ليست ممكنة جسديا. ولسنا الوحيدين الذين نعاني من ذلك؛ إنها كل مهنة وكل صناعة. إنها المهن، كلها، بسبب جيل الطفرة السكانية. إن عدد حالات التقاعد أكبر من عدد الوافدين الجدد. والانحدار يحدث في ما يمكن أن أسميه كل اقتصادات ما بعد الحرب، والنمو يحدث في الاقتصادات النامية.
GF: انتقلت الأسهم الخاصة بقوة إلى المحاسبة. ماذا يعني هذا بالنسبة للمهنة وجودة التدقيق؟
كوزيل: تستمر الشركات الكبيرة في النمو وتستمر الشركات الصغيرة في النمو. أعتقد أن لدينا الآن 12 شركة تزيد إيراداتها عن مليار دولار؛ هذا العدد، قبل 10 أو 15 عامًا، كان أقل من أربعة. بدأت الأسهم الخاصة لأول مرة في المملكة المتحدة، وهي موجودة في هولندا، وتنتشر في جميع أنحاء أوروبا وأستراليا. بدأت ألمانيا في رؤية ذلك، على الرغم من أنهم يحاولون تنظيمه قليلاً.
اهتمامي النهائي دائمًا هو الجودة. أقلق بشأن ذلك عندما أستيقظ، وأقلق بشأن ذلك عندما أذهب إلى السرير: للتأكد من أننا نمتلك الجودة التي نحتاجها. لقد قالت شركات الأسهم الخاصة بشكل مباشر إنها تهتم بالجودة بشكل مطلق. أقول دائمًا إنه لا يوجد فشل في التدقيق أبدًا، في حد ذاته، إذا اتبعوا المعايير. وبالنسبة لشركات الأسهم الخاصة، إذا كانت ستقوم بالفعل بتسليم أعمالها خلال خمس إلى سبع سنوات، فلا يمكن أن يكون لديها اتهام في السنة الثالثة. تنخفض قيمة استثماراتهم بسرعة، ولذلك فهم حذرون بشكل لا يصدق.
GF: قامت إدارة ترامب بتعويم نقل الشركات العامة من التقارير ربع السنوية إلى التقارير نصف السنوية. يُقال إن لديك نافذة على تلك المحادثة.
كوزيل: كنت في [Securities and Exchange Commission] مكتب الرئيس بول أتكينز في صباح اليوم التالي، وكان قد أجرى مكالمة لمدة ساعتين مع الرئيس في الليلة السابقة، بعد أن أرسل الرئيس منشور الحقيقة الاجتماعية حول هذا الموضوع بالتحديد. هل يكفي مرتين في السنة؟ هل لا يزال الجمهور محميًا؟ ربما تطلب بعض الصناعات وربما السوق والمستثمرون شيئًا مختلفًا، لكنها تحاول حقًا تبسيط هذه العملية. سواء كان ذلك نصف سنوي أو ربع سنوي، فإننا سوف ندعمه. سنقوم بدعم السوق حسب الحاجة.
ظهرت مقالة الصالون العالمي: لماذا يجب أن يحكم التمويل الذكاء الاصطناعي للمرة الأولى في مجلة جلوبال فاينانس.
