أوقفوا ميزة ضريبة الميراث على المعاشات التقاعدية – وغيرها من الثغرات، كما تقول IFS

يجب على الحكومة أن تقوم بحملة ضريبية على الميراث على صناديق المعاشات التقاعدية غير المنفقة وإغلاق الثغرات الأخرى، كما يقول معهد الدراسات المالية الرائد

وزعمت أبحاثها أن صناديق التقاعد تقع خارج شبكة ضريبة الميراث، وسحبها إليها يمكن أن يحقق للحكومة إيرادات إضافية بقيمة 200 مليون جنيه إسترليني.

في الوقت الحالي، يمكن تمرير معاشات المساهمة المحددة المعلقة للأحباء الذين يموتون قبل بلوغهم 75 عامًا معفاة من الضرائب، في حين أن أموال التقاعد غير المستخدمة التي يمررها أولئك الذين يموتون بعد سن 75 تخضع لضريبة الدخل على عمليات السحب.

لكن IFS تقول إن الحكومة يجب أن تنهي امتيازات المعاشات التقاعدية وتغلق الثغرات الأخرى، وتفرض IHT على أسهم AIM وتضع حدًا أقصى للإغاثة التجارية والزراعية.

حذر معهد الدراسات المالية من أن مبلغ الأموال الخاضعة لإعفاء المعاش التقاعدي من ضريبة الميراث من المقرر أن يستمر في النمو.

وقالت إن الحكومة ستحصل على 400 مليون جنيه إسترليني من عائدات الضرائب بحلول عام 2029 إلى عام 2030، إذا تم تضمين أوعية معاشات التقاعد المحددة في العقارات. وقال IFS إن الحكومة يمكن أن تجمع ما بين مليار جنيه إسترليني و2 مليار جنيه إسترليني “في العقود المقبلة” إذا أصبحت صناديق التقاعد خاضعة للضريبة.

تم انتقاد “استقطاعات” ضريبة الميراث من قبل IFS، التي قالت إنها تسمح للأثرياء بدفع معدلات إجمالية أقل بكثير. وفي حين أن تمرير صناديق التقاعد غير المستخدمة يساهم في ذلك، فإن جزءًا كبيرًا منه يأتي من إعانات الأعمال والأراضي الزراعية التي يتم إعفاؤها من الضرائب.

قال IFS: “يتم استخدام هذه النقوش بكثافة من قبل أكبر العقارات. ونتيجة لذلك، وعلى الرغم من معدل الضريبة الرئيسي البالغ 40 في المائة، فإن المعدل الفعلي لضريبة الميراث المدفوعة يصل إلى 25 في المائة للعقارات التي تتراوح قيمتها بين 3 ملايين جنيه إسترليني و7.5 مليون جنيه إسترليني، قبل أن ينخفض ​​إلى 17 في المائة فقط على العقارات التي تبلغ قيمتها 10 جنيهات إسترلينية. مليون أو أكثر.

يتم فرض ضريبة الميراث بنسبة 40٪ ولكن فقط فوق الحدود المعفاة من الضرائب. وهذا يعني أن متوسط ​​معدل الضريبة الفعلي يظل أقل من ذلك. ولكن في حين أنها تبلغ ذروتها بالنسبة للعقارات التي تتراوح بين 3 ملايين و5 ملايين جنيه إسترليني، فإنها تبدأ بعد ذلك في الانخفاض بشكل كبير بسبب التخطيط الضريبي من قبل الأثرياء للغاية.

انتقاد الإعفاء على المعاشات التقاعدية هو أنه يعني أن الأفراد الأثرياء، الذين لا يحتاجون إلى الاعتماد على مدخراتهم لتمويل التقاعد، يُنصحون باستخدامه كوسيلة لتمرير الثروة دون تأثير ضريبة الميراث.

وقال مبين حق، الرئيس التنفيذي لصندوق العدالة المالية abrdn: “إن العامل الرئيسي الذي يقوض الدعم للضرائب هو التصور العام بأن هناك ثغرات تستغلها أقلية صغيرة.

“هذا هو الوضع الذي يواجه ضريبة الميراث، مع عدد لا يحصى من الإعفاءات المتاحة. ومن الممكن أن يؤدي تضييق الخناق على عدد قليل من الإعفاءات الرئيسية إلى زيادة المبلغ الذي يتم جمعه من خلال ضريبة الميراث بما يزيد على الخمس.

“هذا يزيد عن 2 مليار جنيه إسترليني من الإيرادات الإضافية بحلول نهاية العقد، وهو ما يمكن أن يمول خدماتنا العامة المنهكة.”

امتياز غير عادل أم إعفاء عادل؟ أواني المعاشات التقاعدية وIHT

في الوقت الحالي، من الممكن أن يتم تمرير صناديق التقاعد ذات المساهمة المحددة – النوع الأكثر شيوعًا للمعاشات التقاعدية في مكان العمل في المملكة المتحدة – معفاة من الضرائب عند وفاة شخص ما.

ولا تدخل معاشات التقاعد في ضريبة الميراث، التي تبلغ نسبتها 40 في المائة، ولكنها قد تخضع لضريبة الدخل.

بالنسبة لأولئك الذين يموتون قبل أن يبلغوا 75 عامًا، يمكن تمرير وعاء معاش تقاعدي بدون ضريبة الدخل للمستفيدين. وفي العام الماضي، أسقطت الحكومة خططًا لتشديد القواعد المتعلقة بالمعاشات التقاعدية الموروثة لمن تقل أعمارهم عن 75 عامًا.

أولئك الذين يموتون بعد سن 75 عامًا، سيرون المستفيدين منهم يفرضون ضريبة دخل على عمليات السحب من وعاء المعاشات التقاعدية التي يتم تمريرها، والتي يمكن فرضها بنسبة 20 في المائة، أو 40 في المائة، أو 45 في المائة.

إغلاق الثغرات وخفض معدل الضريبة؟

وترى مؤسسة التمويل الدولية أن هناك عدداً من الثغرات الأخرى التي ينبغي سدها أيضاً.

وتقول إن هذا سيجعل النظام أكثر عدالة وسيجمع أيضًا الأموال التي يمكن استخدامها بعد ذلك لخفض المعدل الرئيسي لضريبة الميراث من 40 في المائة.

ومن بين الإعفاءات التي أبرزها مركز الأبحاث، تم تسليط الضوء على إمكانية المرور على الأراضي الزراعية.

تم إنشاء هذا لمنع الأسر من إجبارها على بيع المزارع، ولكنه أدى إلى استثمار كبير في الأراضي الزراعية من قبل الأفراد الأثرياء للغاية، الذين يمكنهم بعد ذلك نقلها معفاة من الضرائب.

وبدلاً من إغلاق هذه الثغرة، تمت إضافة إعفاء إضافي في موازنة الربيع، مما يسمح بإعفاء الأراضي الزراعية غير المزروعة من الضرائب.

تم طرح هذا كوسيلة لدعم جهود الحفظ.

في حين أن خسارة الإيرادات تبلغ حوالي 5 ملايين جنيه إسترليني سنويًا فقط، فإن IFS تدعي أن الإعفاء الجديد “يوضح مشكلة اقتصادية وسياسية رئيسية في نظام ضريبة الميراث الذي يمنح معاملة خاصة لبعض الأصول”.

“بمجرد إنشاء الإغاثة، هناك دائمًا حجج لتوسيع نطاقها لتجنب بعض الظلم على الهامش. وقال IFS إن جذر المشكلة هو خلق الإغاثة الخاصة في المقام الأول.

وقالت إن الحكومة تخسر 400 مليون جنيه إسترليني كل عام بسبب الإعفاءات الزراعية.

الخسارة: يقول IFS إن الحكومة يمكنها جمع المليارات إذا قامت بتخفيض الثغرات الضريبية على الميراث

وقال ديفيد ستوروك، كبير الاقتصاديين الباحثين في IFS: “إن ضريبة الميراث مليئة بالإعفاءات والإعفاءات الخاصة التي تجعل الضريبة غير عادلة”. قدمت ميزانية الربيع راحة أخرى لهذه القائمة الطويلة.

“بدلاً من اقتطاع المزيد والمزيد من الأصول تدريجياً من الضريبة، يجب على الحكومة اتخاذ خطوات لتقليل أو إلغاء بعض الإعفاءات الرئيسية في النظام.

“إن إلغاء المعاملة الخاصة الممنوحة لبعض الأسهم، ووضع حد أقصى للإعفاءات للأصول التجارية والزراعية، وإدخال صناديق التقاعد في نطاق الضريبة من شأنه أن يجعل النظام أكثر عدالة ويزيد الإيرادات.”

تعتبر الأسهم في سوق AIM ببورصة لندن معفاة تمامًا من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بها لمدة عامين على الأقل قبل وفاة شخص ما.

وقد تم تصميم هذا لدعم الشركات الأصغر حجمًا والأكثر خطورة، ولكنه أدى أيضًا إلى زيادة الاستثمار في هذه الأسهم بين كبار السن الأثرياء للاستفادة منها. يمكن أن تؤدي إزالة هذا إلى جمع 1.1 مليار جنيه إسترليني في هذه السنة الضريبية، كما يقول IFS، وترتفع إلى 1.6 مليار جنيه إسترليني بحلول 2029-2030.